与移民相关的澳大利亚税收

你是否即将移居或外派到澳大利亚？

当你憧憬未来海外美好生活的时候，税务规划并不是一个能使你兴奋起来的话题， 但你需要清楚地知道，你在澳大利亚生活质量的每一部分，无论好和坏，都受到税务影响。

所以还是准备好去应付让人抓狂的澳大利亚税务吧！

澳大利亚的税务居民

澳大利亚的税务居民不一定与澳大利亚的永久居留身份或公民身份有关联，你持有的签证也不是你成为澳大利亚税务居民的条件。搞不清楚？很多人和你一样。税务居民和非税务居民在澳大利亚的税收上是区别对待的。

用一个过分简单化的概念来表述，澳大利亚的税务居民就是在澳洲居住超过6个月的人。是的， 无论你是旅游者，学生或非法移民， 你都可能是澳大利亚的税务居民。  还是看看官方解释税务居民。。。

你需要在澳大利亚缴税吗？

澳大利亚的税务居民每年需要将自己在全球所有国家的收入向澳大利亚税务局申报。

非澳大利亚税务居民可以免于向澳大利亚税务局申报那些澳洲以外国家获取的收入，也可以免交一些资本增值税，但是每年必须申报其在澳大利亚境内获得的收入。

澳大利亚的个人税有哪些？

最常见的有：

• 你的薪酬- 参考澳洲目前个人税率
• 你自己做生意的盈利
• 董事费 – 董事费按个人收入计入年收入中
• 股份分红 – 所有持有股票的分红收入
• 利息，版税和租金
• 资本增值 -所有出售的资本增值，包括物业和个人物品，无论这些资本是用于个人，生意还是投资
• 医疗税-征收你纳税收入的2%作为个人健康服务税

澳大利亚的生意或公司税有哪些？

最常见的有：

• 生意收入税– 参考澳洲目前公司税率
• GST消费税-商品和服务费用的10%
• PAYG工资税-雇主替员工代扣代缴
• FBT 福利税-凡是没有用金钱支付给雇员的实际利益
• Superannuation养老金-作为雇主替员工缴纳的养老费，参考养老金的计算方法
• CGT资本增值税-在处理任何生意资产时需要缴纳

外国人买卖澳洲地产的相关税收

外国人是指持有澳洲临时签证的人士，临时签证是指有截至日期的签证。 外国人包括个人，公司，信托机构，单位信托受益人，外国政府投资机构和生意合伙人。

外国人在澳大利亚买卖地产时需要比当地人缴纳更多的税:

• Stamp duty 印花税– 在地产转让时缴纳物业合同价值最高7%的物业过户税。
• Surcharge purchaser duty购买物业附件税-海外人士最高需要支付13.5%的的物业合同交易金额。
• Land tax土地税-如果你购买的物业不是用于自住，并且物业的价值已经超过规定，那么有可能需要缴纳土地税，
• Land tax surcharge土地附加税– 如果你在新南威尔士州购买民居用地，还需要多交相当于土地价值的2%的土地准入费。
• Capital gains withholding tax增值代扣– 海外人士在出售房屋时，买家将先代税局扣除12.5%的售款，等到你当年报税时，有可能拿回全部或部分代扣款。
• Council rates社区维护费-无论你是否使用你自己购买的物业，物业所在的当地政府都会根据你物业的土地价值收取每年缴纳社区维护费。

如果你不乐意澳大利亚税务署和州财政局对你在全球所有的收入按澳大利亚标准征税（包括资本增值税），那么就请在抵达澳大利亚之前开始规划安排你的税务。这样做对你目前和今后的财务积累有非常积极的帮助。

移民或外驻人员的财产转移税务规划

即使资产和收入不在澳大利亚的移民，都可能在澳大利亚有报税的法律责任。同时，你也有权安排你的财务，以获得最大限度地合法避税。

税务规划不是逃避税务责任，而是根据收入的时间节点和地点，或者通过调整资产结构来合法地减少你的税务负担。有句老话：“有掌控才人生才致不失重。”

财产统一申报制度CRS

鉴于移民和外驻人员需要从一个国家迁移到另外一个国家，所以难免会涉及到两个国家以上的税务系统。

CRS (财产统一申报) 只对非澳大利亚税务居民产生作用。凡是不具有澳大利亚税务居民资格的个人或实体，澳大利亚政府每年会将他们在澳大利亚的部分财产向他们的税务居民所在国家进行通报。目前参与CRS合作的有100多个国家，中国和澳大利亚都在其中。

只有当个人或实体不是金融资产存放地的税务居民时， CRS参与国才有责任将这些非税务居民的金融资产状况，向他们的税务居民国家如实披露。因此实施CRS，让利用金融信息不通来全球逃税的做法，变得更难做到了。

哪些资产在CRS的控制范围？

CRS 的要点是监控那些在金融机构里存放的资产，所监控的资产有以下类别：

• 在银行里的存款;
• 在公司里的股票;
• 在物业固定基金里的股份;
• 政府债券，公司债券和债权;
• 保险合同或年金合同。

哪些资产不在CRS的控制范围？

CRS 对哪些没有在金融机构里有记录的资产，不产生影响，这些资产包括：

• 以个人名义持有的的物业。
• 以公司或信托持有的个人物业。
• 非金融产品，比如贵金属，游轮或油画，珠宝。

处理转让资产的时间节点

对大部分移民来说都有转移资产出境的需要。

通常一个国家的税率与另一个国家不同。当你需要处理转让资产时，可以安排资产在收入和增值税率较底的国家出售，这样有时可以替你省掉很大一部分税。举个例子：

你十年前在香港花了10万美金买了一个生意，这个生意现在增值到100万美金。如果你已经移民到澳大利亚6个月后再出售你的这个生意，那么澳大利亚税局会盯上你所有的增值部分90万美金，按个人最高增值税率，你当年可能需要交45%的增值税。

与此不同的做法是，如果你在移民或登陆澳大利亚之前将你的这个生意转让掉，并确保你当年不是澳大利亚的税务居民（请参阅税务居民的规定) 那么你实际需要缴纳的资本增值税是0.

一些澳大利亚签证要求你必须在特定的日期抵达澳大利亚，你因为签证时间的问题在没有处理海外资产的情况下已经抵达了澳大利亚，这该怎么办呢？这样的情况有些复杂，你应该咨询我们的律师，寻找节税的合法途径。
 

比较国家的税率

一般来说，比较富裕的国家税率也会较高。当移民或驻外人员从税率较地的国家移居到税率较高的国家之前，你也许选择在税率较低的国家提高自己当年的收入，这样也会省掉相当一笔税。为了达到这个目的， 即使你先借款给自己发工资都是可以考虑的策略。具体方案你需要律师等专业人士的帮助。
 

选择资金资产存放形式

在移民或外驻人员转移资产到澳大利亚之前，考虑一下以什么方式存放和投资你的资产，这相当重要。不同的资产存放形式意味这不同的付税方式，税率和相应的报税费用。比如：

• 家庭信托在有些情况下可以有效地对家庭成员进行避税。
• 公司可以有效地延迟个人税的产生时间。
• 在你生意当中的配偶收入可以用来降低你们家庭总的付税金额。

每一种资金资产的存放形式都有其固有的利弊和风险，我们的律师是这方面的专家，可以为你提供最有利于你的选择。
 

澳大利亚的税法繁复而多变

当然，澳大利亚的税务系统里还有很多对移民有帮助的税务补贴和补助，我们这里仅将移民需要高度重视的税务问题做了一个极简点状介绍，决不是以点概全，更不能以此作为你的税务法律依具。

澳大利亚是个采用累进税的国家，具体每个人的具体情况都需要根据时间和地点来分析判断。我们的律师根据自己的实践经验和法律知识做出的这些总结，只能提到一个抛砖引玉的作用，你的个人税务规划必须有专业人士的指导。

如果你有税务规划方面的问题，我们乐意积极协助。